Pašnodarbinātais vai SIA freelanceram

Pirmais klients ir gatavs maksāt un jautā, uz ko izrakstīt rēķinu. Ja tev vēl nav ne pašnodarbinātā statusa, ne SIA, šo lēmumu vairs nevar atlikt.

Lielākā daļa salīdzinājumu par to, ko freelanceram izvēlēties, pašnodarbinātā statusu vai SIA, beidzas ar nodokļu tabulu. Tabula nerāda, ko tu darīsi katru mēnesi: kā izrakstīsi rēķinu, kā saņemsi naudu un ko iesniegsi gada beigās.

Šis raksts salīdzina abas formas pa freelancera darba ciklu: reģistrācija, rēķins, apmaksa, deklarācija vai pārskats. Likmju un sliekšņu šeit nav. Visur, kur lēmums atkarīgs no skaitļa, ir norādīts, ko jāpārbauda VID vai pie grāmatveža.

Īsumā: 5 jautājumi, kas izšķir izvēli

Pirms salīdzini nodokļus, atbildi uz pieciem jautājumiem par savu darbu. Pēc tiem vairums freelanceru jau zina, uz kuru pusi sliecas.

Cik lieli un regulāri ir tavi ienākumi

Ja ienākumi ir neregulāri un vēl nezini, vai freelance būs tavs pamatdarbs, tev vajag formu, ko var vienkārši sākt un vienkārši apturēt. Ja ienākumi jau ir stabili un aug, atšķirības nodokļos un naudas izņemšanā sver vairāk.

Pieraksti savu reālo mēneša ienākumu diapazonu. Bez šī skaitļa ne grāmatvedis, ne VID nevar salīdzināt formas tavai situācijai.

Vai tavi klienti ir uzņēmumi, privātpersonas vai ārvalstīs

Uzņēmumi, privātpersonas un ārvalstu klienti gaida rēķinā dažādus rekvizītus, valodu un PVN apstrādi. Ja lielākā daļa naudas nāk no viena ārvalstu uzņēmuma, tas ietekmē lēmumu vairāk nekā desmit mazi vietējie pasūtījumi.

Vai plāno algot cilvēkus vai strādāt ar partneri

Ja tuvāko gadu strādāsi viens, šis jautājums vēl nav aktuāls. Ja jau zini, ka būs partneris vai darbinieks, pirms reģistrācijas salīdzini, kā katra forma to pieļauj. Pāriet vēlāk var, bet tas prasa papildu darbu.

Cik daudz laika esi gatavs veltīt grāmatvedībai

Godīgi novērtē, cik stundu mēnesī esi gatavs veltīt dokumentiem. Ja atbilde ir "pēc iespējas mazāk" un grāmatvedim maksāt negribi, tas runā par labu vienkāršākajai formai, kas der tavai situācijai.

Cik lielu personisko risku uzņemies darbā

Kļūda dizaina maketā un kļūda lielā konsultāciju līgumā nes ļoti atšķirīgu risku. Ja tava kļūda var radīt klientam lielus zaudējumus, atbildība kļūst par vienu no galvenajiem izvēles faktoriem.

Kas būtībā atšķiras: fiziska persona vai atsevišķs uzņēmums

Pašnodarbinātais strādā kā fiziska persona: līgumi, rēķini un ienākumi ir uz tava vārda. SIA ir atsevišķs uzņēmums, kas slēdz līgumus un saņem naudu. Tu esi tā īpašnieks un parasti arī valdes loceklis.

No šīs atšķirības izriet gandrīz viss pārējais: kā tiek aplikti ienākumi, kā nauda nonāk tavā kontā, ko gatavo gada beigās un kas rakstīts rēķina galvā.

Atbildība un risks: kas jānoskaidro pirms izvēles

Neuzskati SIA automātiski par aizsardzību pret visu. Pirms izvēles uzdod juristam vai grāmatvedim trīs jautājumus:

• Ar ko es atbildu, ja klients pieprasa zaudējumu atlīdzību, kad strādāju kā pašnodarbinātais?
• Kādos gadījumos SIA valdes loceklis atbild personīgi?
• Vai manā nozarē klienti prasa profesionālās atbildības apdrošināšanu neatkarīgi no formas?

Ja risks izrādās mazs, atbildības arguments par labu SIA vājinās. Ja liels, tas var pārsvērt visus pārējos faktorus.

Kā katru formu uztver klienti un pasūtītāji

Daļa pasūtītāju strādā ar fiziskām personām bez iebildumiem. Citiem iepirkuma noteikumi vai iekšējā kārtība var prasīt piegādātāju uzņēmuma formā. Pirms reģistrējies, pajautā pirmajiem diviem vai trim klientiem, kādus rekvizītus viņi gaida rēķinā un vai viņiem ir prasības piegādātāja formai.

Nodokļi: ko salīdzināt un kur pārbaudīt aktuālās likmes

Likmju šeit nav. Ir jautājumi, ar kuriem doties uz VID mājaslapu vai pie grāmatveža, lai salīdzinājums būtu par tevi, nevis par vidējo freelanceri.

Ienākuma nodoklis un VSAOI pašnodarbinātajam: kas jāpārbauda VID

Pašnodarbinātā nodokļi ir divi jautājumi: cik maksā no ienākumiem un cik obligātajās sociālajās iemaksās. Pārbaudi VID:

• kāda likme attiecas uz taviem plānotajiem gada ienākumiem;
• kā tiek aprēķinātas VSAOI pašnodarbinātajam un vai pastāv minimālais iemaksu objekts;
• kādus izdevumus drīkst atskaitīt no ienākumiem un kā tie jādokumentē;
• kā mainās aprēķins, ja tev paralēli ir algots darbs.

Ja sāc freelance blakus darbam, pēdējo jautājumu uzdod tieši.

Nodokļi SIA un naudas izņemšana no uzņēmuma: kas jāpārbauda

SIA gadījumā jāšķir divas lietas: kā tiek aplikts uzņēmuma ienākums un kā nauda nonāk pie tevis. Alga, dividendes un citi veidi tiek aplikti atšķirīgi. Pajautā grāmatvedim:

• kāds nodoklis attiecas uz SIA peļņu un kad tas jāmaksā;
• kā tiek aplikta valdes locekļa alga un kā dividendes;
• kāda kombinācija ir saprātīga pie taviem plānotajiem ienākumiem;
• cik gadā izmaksās grāmatvedības pakalpojumi.

Bez pēdējā skaitļa SIA salīdzinājumā vienmēr izskatās labāka, nekā ir.

PVN: kad freelanceram jādomā par reģistrāciju

PVN jautājums nav atkarīgs tikai no formas. Tas atkarīgs arī no apgrozījuma un no tā, kur atrodas tavi klienti. Pārbaudi VID, kad PVN reģistrācija kļūst obligāta, vai to var veikt brīvprātīgi un kā tiek apstrādāti pakalpojumi ES un ārpus ES klientiem.

Ja pirmais klients ir ārvalstu uzņēmums, noskaidro to pirms pirmā rēķina, nevis pēc tā.

Administratīvais slogs mēnesī un gadā

Nodokļu starpību tu redzi reizi gadā. Administratīvo darbu redzi katru mēnesi, un tieši to freelanceri visbiežāk nenovērtē.

Reģistrācija: kas jāizdara katrā gadījumā

Pašnodarbinātā statusu parasti reģistrē VID. SIA dibināšanā ir uzņēmuma reģistrācija un pamatkapitāla jautājums. Abos gadījumos aktuālo kārtību, nodevas un nepieciešamos dokumentus pārbaudi oficiālajos avotos.

Praktisks padoms: jau reģistrācijas dienā sagatavo bankas kontu tikai darbam. Ja personiskā un darba nauda ir jauktā kontā, mēneša beigu uzskaite pārvēršas stundām ilgā meklēšanā.

Grāmatvedība: ko vari kārtot pats un kad vajag grāmatvedi

Daudzi pašnodarbinātie uzskaiti kārto paši. SIA uzskaite parasti ir sarežģītāka, un daudzi īpašnieki to uztic grāmatvedim. Vai tev to drīkst un ir saprātīgi darīt pašam, noskaidro pie grāmatveža.

Ikmēneša pamats abos gadījumos ir viens: katrs rēķins izrakstīts, katrs maksājums piesaistīts rēķinam, katrs izdevums ar dokumentu. Kā to sakārtot vienā rutīnā, apraksta raksts par rēķinu uzskaiti freelanceram mēneša beigās.

Gada noslēgums: deklarācija pašnodarbinātajam pret SIA gada pārskatu

Pašnodarbinātais gada beigās parasti iesniedz deklarāciju par saviem ienākumiem, bet SIA gatavo gada pārskatu, kas ir apjomīgāks dokuments. Termiņus, saturu un iesniegšanas kārtību pārbaudi VID EDS un pie grāmatveža.

Lēmumam svarīgākais jautājums: vai gada pārskatu gatavosi pats vai maksāsi par to? Atbildi ieraksti SIA izmaksās.

Rēķinu izrakstīšana: kas mainās atkarībā no formas

Šeit izvēle kļūst taustāma. Saturs, kopsumma un apmaksas termiņš paliek tie paši, bet rēķina galva, PVN rinda un dažkārt valoda mainās.

Rekvizīti: personas dati vai uzņēmuma dati rēķinā

Pašnodarbinātā rēķinā parasti ir tavi kā fiziskas personas dati. SIA rēķinā ir uzņēmuma nosaukums, reģistrācijas numurs un juridiskā adrese. Pilnu sarakstu atradīsi rakstā par rēķina obligātajiem rekvizītiem.

Pašnodarbinātajam ir vērts padomāt, kurus personas datus tu rādi katram klientam. Pārbaudi, kuri no tiem rēķinā ir obligāti.

Rēķins ar PVN un bez PVN

Ja neesi PVN maksātājs, rēķinā nav PVN summas, un daudzi to norāda ar skaidru frāzi. Ja esi reģistrēts, rēķinā parādās PVN numurs, likme un summa. Kā sagatavot rēķinu, ja neesi PVN maksātājs, skaidro raksts par rēķinu bez PVN freelanceram.

Rēķins ārvalstu vai ES klientam

Ārvalstu klientam rēķins bieži jāizraksta angļu valodā un dažkārt citā valūtā. ES klientam klāt nāk PVN apstrādes jautājums. Detaļas ir rakstā par rēķinu ES klientam pašnodarbinātajam.

Pieci freelanceru scenāriji: kurš modelis der labāk

Šie scenāriji nav juridisks atzinums. Tie parāda, kuri faktori parasti sver vairāk, lai tu zinātu, ko jautāt grāmatvedim.

Dizainers ar dažiem vietējiem klientiem

Daži pasūtītāji Latvijā, neregulāri ienākumi, zems risks, viens cilvēks. Vairāk sver vienkāršs sākums un mazs administratīvais slogs, tāpēc šeit parasti vispirms izskata pašnodarbinātā statusu.

Lēmumu var mainīt, ja kāds klients prasa piegādātāju uzņēmuma formā vai ienākumi aug tik ātri, ka grāmatvedis nodokļu dēļ iesaka SIA.

Programmētājs, kas strādā ar ārvalstu uzņēmumu

Viens liels ārvalstu klients, stabili ikmēneša ienākumi, rēķins angļu valodā. Galvenie ir trīs jautājumi: ko prasa klienta līgums, kā tiek apstrādāts PVN par pakalpojumu ārvalstu uzņēmumam un cik liela ir nodokļu starpība pie taviem ienākumiem.

Pirms lēmuma pajautā klientam, kādus rekvizītus viņš gaida. Par valodu, valūtu un rekvizītiem lasi rakstā par rēķinu ārvalstu klientam.

Konsultants ar lieliem līgumiem un augstāku risku

Lielas summas, līgumi ar atbildības punktiem, iespējami zaudējumu prasījumi. Šeit atbildība nāk pirmā, un šādā situācijā bieži izskata SIA.

Pirms lēmuma izlasi līguma atbildības punktus kopā ar juristu un salīdzini, ko tie nozīmē katrai formai.

Papildu ienākumi blakus algotam darbam

Tev ir pamatdarbs, un freelance ir pāris projekti gadā. SIA uzturēšana un gada pārskats var izmaksāt vairāk, nekā nopelni, tāpēc šeit parasti vispirms izskata pašnodarbinātā statusu.

Obligāti pārbaudi VID, kā tiek aprēķinātas VSAOI, ja tev jau ir algots darbs. No tā atkarīgs, cik no papildu ienākumiem paliek tev.

Freelanceris, kas plāno pieņemt darbā vai strādāt komandā

Plāno pieņemt darbā pirmo cilvēku vai strādāt ar partneri pie lieliem projektiem. Uzņēmuma forma, kas paredz vairākus cilvēkus un daļas, šeit ir dabiskāka, un šādā situācijā bieži izvēlas SIA.

Ja vēl neesi drošs, vari sākt kā pašnodarbinātais un pāriet vēlāk. Tad izlasi nākamo sadaļu jau tagad.

Ja sāc kā pašnodarbinātais un vēlāk pārej uz SIA

Daudzi freelanceri izvēlas tieši šo ceļu: sāk vienkārši un dibina SIA, kad ienākumi vai risks to attaisno. Tas strādā, ja pāreju plāno, nevis atliec līdz brīdim, kad tā kļūst steidzama.

Kas jāpārbauda pārejas brīdī

Pirms pārejas noskaidro pie grāmatveža vai VID:

• kā noslēgt pašnodarbinātā darbību un kāda deklarācija jāiesniedz par pēdējo periodu;
• ko darīt ar rēķiniem, kas izrakstīti kā pašnodarbinātajam, bet apmaksāti pēc pārejas;
• vai esošie līgumi jāpārslēdz uz SIA vārda;
• ko darīt ar PVN reģistrāciju, ja tāda bija.

Rēķinu numerācija un klientu informēšana pēc pārejas

SIA ir jauns rēķinu izrakstītājs, tāpēc parasti tā sāk savu numerāciju. Kā kārtot sēriju tavā gadījumā, apstiprini pie grāmatveža. Vispārīgos lēmumus apraksta raksts par rēķina numerāciju pašnodarbinātajam.

Pirms pirmā rēķina no SIA paziņo klientiem par pāreju rakstiski: jaunie rekvizīti, jaunais bankas konts un datums, no kura tie ir spēkā. Tā klients nesamaksā uz veco kontu.

Lēmuma kontrolsaraksts: pašnodarbinātais vai SIA

Izmanto šo tabulu sarunai ar grāmatvedi. Katrā rindā ir faktors, ko noskaidrot, un vieta, kur to noskaidrot.

Faktors	Kas jāpārbauda	Kur
Ienākumu apjoms	Nodokļu slogs abām formām pie taviem plānotajiem gada ienākumiem	VID, grāmatvedis
Sociālās iemaksas	Kā tiek aprēķinātas VSAOI pašnodarbinātajam, arī blakus algotam darbam	VID
Naudas izņemšana	Alga vai dividendes no SIA un to aplikšana	Grāmatvedis
PVN	Kad reģistrācija obligāta, kā tiek apstrādāti ES un ārvalstu klienti	VID
Atbildība	Ar ko atbildi katrā formā, ko nosaka tavi līgumi	Jurists
Klientu prasības	Vai pasūtītāji prasa uzņēmuma formu vai konkrētus rekvizītus	Tavi klienti
Grāmatvedības izmaksas	Cik maksās uzskaite un gada pārskats SIA	Grāmatvedis
Gada noslēgums	Deklarācijas vai gada pārskata saturs un termiņi	VID EDS, grāmatvedis
Plāni komandai	Vai tuvākajā gadā būs darbinieki vai partneris	Tavs biznesa plāns

Ja vairums rindu rāda mazu apjomu, mazu risku un vienu cilvēku, tev ir pamats sākt vienkāršāk. Ja vairākas rindas rāda lielus līgumus, komandu vai augstu risku, SIA variants ir rūpīgi jāizrēķina.

Pēc reģistrācijas: pirmais rēķins

Pēc reģistrācijas pirmais reālais darbs ir rēķins klientam, kurš jau gaida. Neatkarīgi no formas tev vajag pareizus rekvizītus, secīgu numuru un skaidru apmaksas termiņu. Pirms sūti, pārskati to pēc rēķina kontrolsaraksta pašnodarbinātajam.

Ja izvēlējies pašnodarbinātā statusu, soli pa solim ceļu atradīsi rakstā par to, kā pašnodarbinātajam izrakstīt pirmo rēķinu.

Uzskaiti.lv ir rēķinu rīks, kas veidots Latvijas uzskaitei: izveido kontu, pievieno klientu un nosūti pirmo rēķinu dažās minūtēs. Lietotne strādā latviski un angliski. Rēķinu saglabā PDF formātā, nosūti pa e-pastu un redzi, vai tas ir nosūtīts, apmaksāts vai kavēts. Bezmaksas plānā ir 10 rēķini mēnesī un neierobežots klientu skaits. Izraksti savu pirmo rēķinu bez maksas.

Biežāk uzdotie jautājumi

Vai pašnodarbinātais var izrakstīt rēķinu uzņēmumam?

Pašnodarbinātie ikdienā izraksta rēķinus uzņēmumiem. Atšķirība ir rēķina galvā: tur ir tavi kā fiziskas personas dati, nevis uzņēmuma rekvizīti. Pirms sadarbības pajautā klientam, vai viņa kārtība prasa vēl kādus datus.

Kad freelanceram ir izdevīgāk pāriet no pašnodarbinātā uz SIA?

Universāla sliekšņa nav: tas atkarīgs no taviem ienākumiem, izdevumiem, riska un grāmatvedības izmaksām. Pāreju vērts pārrunāt ar grāmatvedi, ja notiek viens no trim: ienākumi stabili aug, līgumos parādās lieli atbildības punkti vai plāno pieņemt darbā cilvēku.

Vai SIA nozīmē, ka obligāti vajag grāmatvedi?

Vai drīksti pats kārtot SIA uzskaiti un gada pārskatu, noskaidro pie grāmatveža vai VID. Praksē daudzi SIA īpašnieki grāmatvedību uztic speciālistam, tāpēc šīs izmaksas ieliec salīdzinājumā jau no sākuma.

Kur pārbaudīt aktuālos noteikumus

Izvēli starp pašnodarbinātā statusu un SIA nosaka nevis viena nodokļu likme, bet tavi ienākumi, klienti, risks un tas, cik daudz administratīvā darba esi gatavs uzņemties katru mēnesi. Atbildi uz pieciem jautājumiem raksta sākumā, aizpildi kontrolsarakstu un dodies uz vienu konkrētu sarunu ar grāmatvedi, nevis piecām vispārīgām.

Kad forma izvēlēta un reģistrācija pabeigta, nākamais solis ir viens: nosūti pirmo rēķinu klientam, kurš jau gaida. Izveido kontu un nosūti pirmo rēķinu.

Nodokļu likmes, VSAOI aprēķinu, PVN reģistrācijas nosacījumus, rēķina rekvizītus, termiņus un gada noslēguma prasības apstiprini savai situācijai Valsts ieņēmumu dienestā (VID) vai pie sava grāmatveža.